百色恒企会计培训班为大家详述,之前有多篇文章述说差额征税,不过不同行业面对的问题有所差别,这和增值税是一样的,本文讲讲旅游业差额征税账务处理,分清小规模纳税人与一般纳税人之间的不同。
百色恒企会计培训班为大家详述,旅游业差额征税账务处理
根据《财政部关于印发<营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定>的通知》(财会〔2012〕13号)规定:对于允许从销售额中扣除相关费用的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
按财政部、国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知(财税财税[2015]96号)规定;为继续支持小微企业发展、推动创业就业,经国务院批准,《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。如果你们单位符合小微企业条件,本月收入可以不缴纳增值税。
案例:
这个月开票不含税40000,主营业务成本含税增值税普通发票35000. 我做账务处理时应该是 借:银行存款41200 贷:主营业务收入40000
贷;应交税费-增值税1200 这样对吗,实际上我本月计税依据是5000,应该怎么做账务处理?
先你的头等步确认收入40000元和增值税1200元的会计分录是正确的;第二步你们选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。本月开出含税增值税普通发票35000元(假设是住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费),会计分录为借;主营业务成本33980.58元,借;应交税费-应交增值税1019.42元,贷;银行存款35000元会计学堂整理的。
旅游业差额征税账务处理,本文讲述的内容如上,案例中是小规模纳税人的例子,旅游行业的差额征税需注意这一点,其他内容是针对一般纳税人的。
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