百色恒企会计培训学校 培训资讯

百色恒企会计培训学校好不好?

来源:百色恒企会计培训学校  时间:2018-09-15 15:44:54

专用增值税发票有些可以抵扣,有些不可以抵扣,住宿费专票和报销住宿费用途不同,抵扣不同,税务处理风险也不同。

百色恒企会计培训学校

  有童鞋会说:“专用增值税发票,可以抵扣啊,这是专票,票上会单独列示增值税额,我们可以直接做账” ,也有童鞋说:“不一定的,虽然是增值税专用发票,有些是可以抵扣的,有些是不可以抵扣的哦”。您认为呢?今天百色恒企会计培训学校就带您一起去了解一下。

  我们取得一张住宿费专用发票,如果我们报销的住宿费用途不同,则会计处理不同,是否需要抵扣也就不一定,因此税务处理也就不一样,产生的涉税风险也不同。

  一、可以抵扣的住宿费

  情况1:小编作为公司员工被派出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以抵扣吗?答案是可以抵扣的,按照3%进行抵扣。

  借:管理费用-差旅费 300元

  应交税费-应交增值税(进项税额) 9元

  贷:库存现金 309元

  情况2:小编作为公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以抵扣吗?答案是可以抵扣的,按照6%进行抵扣(记住是6%哦)。

  借:管理费用-差旅费 300元

  应交税费-应交增值税(进项税额) 18元

  贷:库存现金 318元

  二、不得抵扣的住宿费

  情况1:小编公司接待公司客户,帮客户安排住宿,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣,因为这是用来招待的,属于管理费用,如果抵扣了进项税则需要做进项税额转出。

  借:管理费用-业务招待费 300元

  应交税费-应交增值税(进项税额) 18元

  贷:库存现金 318元

  做进项税额转出

  借:管理费用-业务招待费 18元

  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 18元

  情况2:小编公司组织员工旅游,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。因为这是职工福利,不可抵扣,如果抵扣了进项税则要做进项税额转出。

  借:应付职工薪酬-福利费 300元

  应交税费-应交增值税(进项税额) 18元

  贷:库存现金 318元

  做进项税额转出

  借:应付职工薪酬-福利费 18元

  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 18元

  总结:可以抵扣的情形:员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票按3%抵扣;收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票按6%抵扣。

  不可以抵扣情形:住宿费用来招待业务,员工福利,不得抵扣,如果做了抵扣,需做进项税额转出。

  以上是百色恒企会计培训学校总结的住宿费专用发票,想了解更多请咨询百色恒企会计培训学校:http://bbhqi.5zix.com/咨询电话:186-9791-5607 QQ:1451751143



尊重原创文章,转载请注明出处与链接:http://bbhqi.5zix.com/news/37751/ 违者必究! 以上就是百色恒企会计培训学校 小编为您整理百色恒企会计培训学校好不好?的全部内容。


申请试听课程

只要一个电话
我们免费为您回电

较新课程

百色初级会计职称培训课程

百色初级会计职称培训课程

恒企会计培训学校提供初级会计职称全科目培

咨询 报名

百色中级会计职称辅导班

百色中级会计职称辅导班

温馨提示:报考中级会计职称,不管你有没有

咨询 报名

百色猎才计划管理会计培训课程

百色猎才计划管理会计培训课程

从会计入门级、实务级、全能级、精英级、卓

咨询 报名

百色真账实操快速上岗培训课程

百色真账实操快速上岗培训课程

恒企会计培训学校为学员讲解各种会计实操做

咨询 报名

百色大专本科学历课程

百色大专本科学历课程

中央财大研修班是中国高端财经人才培养的摇

咨询 报名