审计工作突破问题

  审计工作说复杂也复杂，说简单也简单，在我看来，主要就是发现问题和解决问题。不管是审计的定义，还是实施审计项目的目标所在，都是紧紧围绕这两个问题展开。百色恒企会计培训学校为大家详述如下，希望对你们有所帮助。

  既然审计工作就是发现问题和解决问题，那么作为审计人员，如何实现两个问题方面的突破，这不仅需要对审计工作较强的领悟能力，同时需要具有思考问题、归纳问题和解决问题的逻辑思维基础。下面就重点从这两个方面予以分享，希望对大家有所帮助。

  一、如何发现问题？

  头等、对审计工作定位的深刻理解。如果是社会审计、国家审计那定位非常清晰明确，但在企业中，内审工作很大程度上决定于控制环境如何，可能有的企业趋向于财务审计，或者管理、合规、风险审计，有的会要求在反舞弊机制建设方面有所突破，所以定位非常重要。

  可以说，定位是开展审计工作基础和决定因素，主要经过直接领导的工作安排，老板或者高级管理层在各种会议上对审计工作的要求以及一些侧重点项目的开展来分析，作为审计人员，一般就会比较精准的掌握老板的想法和对审计的定位。当然，有些老板比较直接，会告诉现阶段审计工作主要干什么？以后干什么？会有一个基本交代，那么这就简单直接，审计人员需要根据老板的规划、要求进行知识的储备和积累。

  第二、相关领域专业知识的学习和掌握。以前我在要求审计人员去学习和了解一些理论知识的时候，他们总认为过于理论化，说明没有认识到理论知识的重要性，就像咱们都想进较好的大学去深造一样，去学习的什么？首先学习的理论知识，理论是来源于实践，然后才可以指导实践并不断完善升级的。作为审计人员，我认为下面的四个方面理论知识是必须掌握的。

  1、财务、会计方面的知识；

  2、内控管理方面的知识。如coso内部控制基本框架、全面风险管理和中国的内控管理体系，《企业内部控制基本规范》及其配套指引等；如果是上市公司、央企，国家均有相应的规范予以下发；尤其是内部控制应用指引我认为对于内审人员对内控的细化管理更有帮助。

  3、风险及合规管理方面的知识。尤其是企业如何建立全面风险管理体系，预警机制、合规文化等方面。

  4、管理方面的知识。管理工作千变万化，在我认为管理越简单越好，那么作为审计人员来说，风险需要考虑和控制，但一定是要结合管理水平和效率提升的条件下。

  第三、所处企业业务模块的深入了解。我比较主张的意见是，审计工作的主要突破点就在现场，那么如果你在不了解业务的情况下，你即使出现在现场，也是走马观花，发现不了存在的问题，所以审计人员必须要深入生产一线，经过观察，询问、记录等方式方法更加直观的掌握业务，才能实现问题的发现。

  第四、反映问题的角度。同一个问题，可以从多个角度反映，如何能够实现反映问题角度的提炼，并从根本上提出问题，这就是审计人员业务能力和理论知识有机结合的体现。

  比如一笔费用报销，未经相关领导人签批，从表面上，这是报销程序的问题，但是否可以考虑费用报销的审批权限程序管理是否清晰明确？权限设置是否合理？是否存在舞弊的可能性？内控流程是否存在缺陷等等，就需要从各个角度思考，并实现对问题本质原因的突破。

  二、如何解决问题？

  头等、分析原因。这是较基本的解决问题的思路，当然需要审计人员透过现象看到本质，不能流于表面，也不能简单的听信被审计单位的解释，需要围绕问题收集证据，精准突破。

  第二、系统思考。一个问题的发生和出现，往往不是单方面或者独立的个体或者事件产生，会有前后衔接的部门、或者制度流程的不足、人员对业务的熟悉程度等各种因素综合的结果。审计发现质量不高的主要原因就是犯了头疼医头，脚疼医脚的错误，作为审计人员对于问题本身，必须要从内控流程设计和运行、人员素养、业务胜任能力、监督不足等角度去系统考虑。

  第三、要充分听取被审计单位和专家的意见。审计人员不管你有多专业，水平多高，肯定不如一年四季在那个岗位上工作，或者上下游合作配套员工对问题本身了解的深入。那么审计人员较好的办法，就是在充分听取被审计单位意见的基础上，请教专家，决不能干不懂装懂的事。

  第四、得到领导的认可和支持。每一个问题的解决，如果得不到领导或老板的认可和支持，那内审工作推动改善和提升的目的就会大打折扣，甚至徒劳无功。在得到领导的认可和支持情况下，尤其在资源保障、效率等方面采有保障。

  第五、跟踪整改，实现问题闭环。从审计报告效果看，跟踪整改是较有效的实现问题解决的办法，因为只有不断的跟踪整改、验收管理的情况下，审计单位才会予以重视，并积极采取措施实现改进。毕竟在一定的管理条件下，问题的整改就意味着人力、成本或者时间的投入，甚至是会削弱某些岗位的权力等。

  第六、绩效考核和客观评价。作为被审计单位，如何有效的进行问题整改，与绩效考核有效挂钩，是比较有效的办法。当然我一直不太赞同负激励，我比较推崇正向激励。当然在一定的企业环境中，必须与公司的绩效管理体系相配套和共同作用是较好的。

  有人曾经问我，对被审计单位干的比较好的事项，是否予以肯定和报告中体现，我一直坚持的原则是必须体现，能用数字量化较好；对被审计单位的客观评价，不仅减少沟通的成本，还可以提升对整改问题的认识和推进力度。

  审计工作是一项确认和咨询活动，也是一项以发现问题和解决问题为主导的工作，作为审计人员，需要紧紧围绕以上两个问题展开工作，能发现问题是本事，能解决问题才是能力。

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